Sunday, November 28, 2021
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Steuerliche Neuregelungen ab 2021 #update


5:30 Min. Lesezeit

Zum Jahreswechsel stillstehen wieder zahlreiche gesetzliche Neuregelungen im  Steuerrecht gen jener Aktionsprogramm. Manche steuerliche Exkulpation fällt weg, an anderen Stellen werden Wert zusammen mit jener Steuer künftig begünstigt. Die wichtigsten Änderungen 2021 z. Hd. Unternehmen.

Dasjenige Jahr 2020 wurde ebenfalls in jener steuerlichen Gesetzgebung durch die Corona-Notlage geprägt. Zu Händen Unternehmen wird jener Jahreswechsel steuerlich reizend, denn zahlreiche steuerliche Entlastungsmaßnahmen gelten nur befristet und zudem sollen weitere Neuregelungen durch aktuelle Reformvorhaben umgesetzt werden. Gleichfalls steuerliche Erleichterungen, wie eine erhöhte Pendlerpauschale durch dies Klimaschutzprogramm 2030, werden den Bürgern und Unternehmen ab 2021 entgegenkommen, jedoch ebenfalls die Rechnungsführung vieler Unternehmen zusammen mit jener Umstellung hauptsächlich fordern. Tim Jesgarzewski und Jens M. Schmittmann empfehlen in ihrem Buch “Steuerrecht” (Seite 1) von dort: “Unternehmerisches Handeln muss ebenfalls steuerrechtliche Auswirkungen von Entscheidungen immer im Blick nach sich ziehen. Eine gut ausgebildete Führungskraft gesucht von dort ebenfalls steuerrechtliches Fachwissen.”

Wenige steuerliche Entlastungen purzeln wieder weg

Nachfolgend werden von kurzer Dauer manche wichtige Änderungen zum Jahreswechsel vorgestellt – ohne Gewähr gen Vollständigkeit. Unternehmen sollten berücksichtigen, dass vor allem zusammen mit den coronabedingten steuerlichen Entlastungen kurzfristig Änderungen beschlossen werden können. Sicher ist schon: Die befristete Senkung jener Mehrwertsteuersätze wird zum Jahreswechsel wegfallen (Anerkennung: Besonderheiten zusammen mit jener Gaststättengewerbe).

Fälligkeitsfrist z. Hd. die Einfuhrumsatzsteuer

Durch dies Zweite Steuerhilfegesetz wurde die Fälligkeitsfrist z. Hd. Einfuhrumsatzsteuer, z. Hd. die ein Zahlungsaufschub bewilligt ist, verschoben. Dasjenige Bundesfinanzministerium hat mit Schreiben vom 6. zehnter Monat des Jahres 2020 von Rang und Namen gegeben, dass z. Hd. Einfuhren des Aufschubzeitraums Monat der Wintersonnenwende jener Termin nun gemeinschaftlich vom 16. Januar 2021 gen den 26. Februar 2021 verschoben wird.

Solidaritätszuschlag

Jener Solidaritätszuschlag wird ab 2021 teilweise erschlagen. Rund 90 von Hundert jener Steuerpflichtigen sollen von dieser Maßregel profitieren. Beschlossen wurde dies mit dem Richtlinie zur Rückführung des Solidaritätszuschlags 1995.

Jahressteuergesetz 2020 (JStG 2020)

Die Bundesregierung hat den Gesetzesvorlage eines Jahressteuergesetzes 2020 (JStG 2020) gen den Weg gebracht. Mittlerweile nach sich ziehen ebenfalls schon jener Länderkammer und jener Finanzausschuss Stellung genommen – manche Korrekturen am Gesetzesvorlage sollen zusammen mit jener Verabschiedung nun Berücksichtigung finden. Die Verabschiedung soll noch Zentrum Monat der Wintersonnenwende erfolgen. Die Jahressteuergesetze zusammenfassen in praktisch jedem Jahr eine Vielzahl steuerlicher Änderungen. So sind im derzeit rund 215 Seiten-starken Gesetzesvorlage des JStG 2020 bspw. vor allem Änderungen in folgenden Gesetzen geplant:

  • Einkommensteuergesetz
  • Körperschaftsteuergesetz
  • Gewerbesteuergesetz
  • Umsatzsteuergesetz
  • Abgabenordnung

Mehr Wert zusammen mit Investitionsabzugsbeträgen begünstigt

Sehr interessante Neuregelungen z. Hd. Unternehmen sind zusammen mit den Investitionsabzugsbeträgen nachher § 7g EStG geplant, so bspw.:

  • Künftig sollen 50 statt 40 von Hundert jener Investitionskosten begünstigt werden.
  • Wie Voraussetzung z. Hd. eine Inanspruchnahme von Investitionsabzugsbeträgen soll eine einheitliche Gewinngrenze in Höhe von 200.000 Euro z. Hd. nicht mehr da Einkunftsarten gemeinschaftlich gelten.
  • Gleichfalls vermietete Wirtschaftsgüter sollen nachher § 7g EStG begünstigt werden. Nachher jener bisherigen Steuerung sind nur Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens begünstigt, die im Jahr jener Investment und im Folgejahr ausschließlich oder so gut wie ausschließlich, dies heißt zu mindestens 90 von Hundert, im Werk genutzt werden. Die Verwendung jener Wirtschaftsgüter soll jedoch mit dieser Dynamik flexibilisiert werden. Gleichfalls längerfristige Vermietungen sollen sich dann nicht mehr schädlich in Bezug gen § 7g EStG auswirken.
  • In einem neuen Sprung 2 zu § 7g Artikel 2 wird eine Steuerung zur nachträglichen Beantragung von Investitionsabzugsbeträgen geplant, die ungewollte Gestaltungen vermeiden soll.

Zu Händen bilanzierende Unternehmen kam bisher die Steuerbegünstigung nachher § 7g in Betracht, wenn dies Betriebsvermögen 235.000 EUR nicht überschritt. Nun könnten ebenfalls manche Unternehmen aus jener Begünstigung rausfallen. Hinauf jener anderen Seite könnten Unternehmen von jener Berücksichtigung höherer Investitionskosten profitieren. Die Neuregelungen sollen schon erstmals z. Hd. Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen angewandt werden, die in nachher dem 31. Monat der Wintersonnenwende 2019 endenden Wirtschaftsjahren in Anspruch genommen werden.

Gesetzliche Zusätzlichkeitsvoraussetzung zusammen mit Arbeitgeberleistungen

Zu lohnsteuerlichen Fragestellungen, wie Lohnsteuerpauschalierungen, findet sich immer wieder die Tatbestandsvoraussetzung, dass eine bestimmte Arbeitgeberleistung „zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn“ erbracht werden muss. Unter jener Finanzverwaltung und Rechtsprechung gab es jedoch unterschiedliche Auffassungen darüber, zu welchem Zeitpunkt welche so genannte Zusätzlichkeitsvoraussetzung ebenfalls tatsächlich zum Erledigung bestimmter Steuerbegünstigungen führt. Wie zusammen mit Fällen des Gehaltsverzichts kamen Rechtsprechung und Finanzverwaltung zu unterschiedlichen Einschätzungen.

Jener Gesetzgeber plant nun folgende Klarstellung in § 8 Abs. 4 EStG z. Hd. dies gesamte Einkommensteuergesetz: “Im Sinne dieses Gesetzes werden Leistungen des Arbeitgebers oder gen seine Veranlassung eines Dritten (Sachbezüge oder Zuschüsse) z. Hd. eine Beschäftigung nur dann zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbracht, wenn

  1. die Leistung nicht gen den Anspruch gen Arbeitslohn angerechnet,
  2. jener Anspruch gen Arbeitslohn nicht zugunsten jener Leistung herabgesetzt,
  3. die verwendungs- oder zweckgebundene Leistung nicht anstelle einer schon vereinbarten künftigen Erhöhung des Arbeitslohns gewährt und
  4. zusammen mit Wegfall jener Leistung jener Arbeitslohn nicht erhoben wird.”

Jener Finanzausschuss hat eine weitere Klarstellung ergänzt: “Unter den Voraussetzungen des Satzes 1 ist von einer zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbrachten Leistung ebenfalls dann auszugehen, wenn jener Arbeitnehmer arbeitsvertraglich oder gen Grund einer anderen arbeits- oder dienstrechtlichen Rechtsgrundlage (wie Einzelvertrag, Betriebsvereinbarung, Tarifvertrag, Richtlinie) vereinen Anspruch gen welche hat.”

Selbige Neuregelung soll erstmals anzuwenden sein gen Leistungen des Arbeitgebers oder gen seine Veranlassung eines Dritten (Sachbezüge oder Zuschüsse), die in einem nachher dem 31. Monat der Wintersonnenwende 2019 endenden Lohnzahlungszeitraum oder qua sonstige Zahlungen nachher dem 31. Monat der Wintersonnenwende 2019 zugewendet werden.

Mit dem Jahressteuergesetz 2020 sollen zudem weitere steuerliche Entlastungen zusammen mit jener Lohnsteuer umgesetzt werden, so bspw.

  • zur Steuerbefreiung von Arbeitgeberzuschüssen beim Kurzarbeitergeld,
  • eine Erhöhung jener steuerfreien Sachbezugsfreigrenze von 44 Euro gen 50 Euro,
  • eine Verlängerung jener Steuerbefreiung jener an Arbeitnehmer gezahlten Corona-Beihilfen und Unterstützungen in Höhe von 1.500 Euro solange bis sechster Monat des Jahres 2021.

Homeoffice-Pauschale

Berufstätige, die im Homeoffice funktionieren, sollen steuerlich entlastet werden. Und zwar ebenfalls dann, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen z. Hd. ein häusliches Büro nicht gegeben sind. Eine Pauschale von fünf Euro pro vierundzwanzig Stunden im Homeoffice (max. 600 Euro im Kalenderjahr) soll dann zur Inanspruchnahme kommen.

Erhöhte Gebäudeabschreibung

Klarstellende Regelungen sind durch den Gesetzesvorlage des JStG 2020 z. Hd. erhöhte Absetzungen zusammen mit Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen nachher § 7h EStG geplant.

Umsatzsteuerliche Neuregelungen

Gleichfalls zusammen mit jener Umsatzsteuer sollen sich durch dies JStG 2020 ab 2021 zahlreiche Änderungen sicher, so bspw.:

  • Dasjenige Umsatzsteuer-Digitalpaket soll ab 1.7.2021 umgesetzt werden.
  • Gleichfalls z. Hd. Telekommunikationsleistungen kommt ab 2021 die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers nachher § 13b UStG infrage.

Unternehmen zu tun sein sich deswegen gen zahlreiche Änderungen zum Jahreswechsel legen. Entrepreneur zu tun sein in jener Lohnbuchhaltung zudem Änderungen durch dies Zweite Familienentlastungsgesetz und dies Behinderten-Pauschbetragsgesetz berücksichtigen. Dasjenige Gesetzgebungsverfahren zum JStG 2020 läuft noch, eine Verabschiedung ist jedoch noch im Monat der Wintersonnenwende 2020 vorgesehen.

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