Friday, January 21, 2022

20 Steuertipps für jedes die Gewinnermittlung

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Zu Gunsten von die Gewinnermittlung 2020 winken wegen Corona zahlreiche neue Steuerspartipps. Wahren Sie Ihre Risiko gen den Investitionsabzugsbetrag, höhere Sonderabschreibung und aus Steuererleichterungen aufgrund jener Weltweite Seuche­.

Von Bernhard Köstler

Unter jener Gewinnermittlung 2020 können Unternehmer von zahlreichen Steuerspartipps wegen Corona profitieren. – © mhp – stock.adobe.com

1. Neue Errichtung “Corona-Hilfen”

Sollen die Steuererklärungen 2020 im Fiskus möglichst schnell iterieren, weil Sie eine Steuerrückerstattung erwarten? Dann vergessen Sie nicht, die neue Errichtung Corona-Hilfen auszufüllen. Fehlt dieses Steuerformular, sind Rückfragen und damit Verzögerungen programmiert.

2. Corona-Hilfen versteuern I

Corona-Hilfen sollen Sie für jener Gewinnermittlung qua Betriebseinnahme versteuern. Umsatzsteuer fällt nicht an. Ermitteln Sie Ihren Treffer nachdem jener Einnahmen-Überschussrechnung in Übereinstimmung mit § 4 Abs. 3 Einkommensteuergesetz (EStG), potenzieren die Corona-Hilfen erst in dem Jahr den Treffer, in denen Ihnen die Zahlungen gutgeschrieben werden.

3. Corona-Hilfen versteuern II

Unter selbstständigen Handwerkern, die ihren Treffer 2020 mittels einer Bilanzaufstellung in Rechnung stellen, erwartet dasjenige Fiskus die Gewinnerhöhung für jedes Corona-Hilfen in jener Regel schon 2020, wenn auch die Zahlungen erst im Jahr 2021 überwiesen wurden. Unter Bilanzierung genügt es, wenn jener Bitte noch 2020 gestellt wurde. Selbst ohne Bitte können in jener Bilanzaufstellung 2020 “sonstige Vermögensgegenstände” und in jener Treffer- und Verlustrechnung 2020 “sonstige betriebliche Erträge” zu zusammenfassen sein, wenn am 31. letzter Monat des Jahres 2020 ohne Zweifel feststand, dass ein Handwerker zusammensetzen Anspruch gen die staatlichen Corona-Hilfen hat.

4. Stundungseffekt durch Fristverlängerung

Werden die Steuererklärungen von Steuerberatern oder Lohnsteuerhilfevereinen erstellt, verlängert sich die Abgabefrist sogar solange bis zum 31. Mai 2022. Hintergrund des Aufschubs sind den Aussagen zufolge die hohen Belastungen jener Bewohner während jener Corona-Weltweite Seuche. Die Fristverlängerung wirkt dann wie eine zinslose Stundung.

5. Neue Risiko für jedes Investitionsabzugsbetrag

Planen Sie in den Jahren 2021 solange bis 2023 Investitionen ins bewegliche Anlagevermögen, können Sie unter Umständen schon für jener Gewinnermittlung 2020 die Hälfte jener voraussichtlichen Netto-Investitionskosten qua Betriebsausgaben beklauen. Sogar wenn dasjenige in den Vorjahren nicht geklappt hat, sollten Sie zusammensetzen neuen Versuch starten. Denn für jedes dasjenige Jahr 2020 winkt jener sogenannte Investitionsabzugsbetrag nachdem § 7g EStG allen Unternehmern, deren Treffer 2020 vor Subtraktion des Investitionsabzugsbetrag nicht verbleibend 200.000 Euro lag.

6. 20-prozentige Sonderabschreibung

Nach sich ziehen Sie 2020 trotz Corona in Ihren Handwerksbetrieb investiert, können Sie betriebliche Gegenstände des Anlagevermögens plagiieren. Daneben winkt Ihnen für jedes dasjenige Jahr 2020 vielleicht sogar noch eine 20-prozentige Sonderabschreibung, wenn jener Treffer im Vorjahr (mithin im Jahr 2019) nicht mehr qua 200.000 Euro betragen hat.

7. Wahlrecht für Steuerabschreibung

Unter jener Steuerabschreibung betrieblicher Anlagegegenstände nach sich ziehen Sie 2020 wieder ein Wahlrecht. Wegen Corona wurde neben jener linearen Steuerabschreibung im Jahr 2020 die degressive Steuerabschreibung neu eingeführt. Die degressive Steuerabschreibung beträgt dasjenige 2,5-fache des linearen Ab­schreibungssatzes, maximal 25 v. H. pro Jahr.

8. Hard- und Software für jedes Computer

Vielleicht nach sich ziehen Sie gehört, dass für jedes Hard- und Software nur noch eine einjährige Nutzungsdauer unterstellt werden kann. Mit anderen Worten: Die Wert sind im Jahr des Kaufs in voller Höhe qua Betriebsausgaben abziehbar. Dicker Teppich Wermutstropfen: Welche Neuregelung gilt leider noch nicht für jedes die Gewinnermittlung 2020, sondern für jedes Käufe ab 1. Januar 2021. Nach sich ziehen Sie 2020 Hard- und Software für jedes Computer ge­kauft und gen drei solange bis fünf Jahre abschrieben, sollen Sie sich nicht sticheln. Dieser 2020 noch nicht abgeschriebene Restbetrag kann 2021 in voller Höhe qua Betriebsausgabe abgezogen werden.

9. Homeoffice-Pauschale I: Sekundär für jedes Unternehmer

Die neue Homeoffice-Pauschale ist abziehbar für jedes pro Tag, an dem Sie ausschließlich zu Hause gearbeitet nach sich ziehen, 5 Euro, maximal je­doch 600 Euro pro Jahr. Die Homeoffice-Pauschale gibt es nicht nur qua Arbeitnehmer, sondern sogar für jedes jeden Unternehmer. Welche pauschalen Betriebsausgaben sollen Sie nicht nachweisen und sie sind sogar ohne häusliches Büro abziehbar.

10. Homeoffice-Pauschale II: Zusatzkosten abziehbar

Neben jener Homeoffice-Pauschale sind qua Betriebsausgaben Telefonkosten abziehbar, die für jedes betriebliche Telefonate vom privaten Steckkontakt an­hinschlagen. Ohne Aufzeichnungen dürften monatlich 20 v. H. jener Telefonrechnung, maximal 20 Euro, absetzbar sein. Sekundär für jedes Rohstoff im Homeoffice (Schreibtisch, Bürostuhl, Laptop oder Spind) kommt ein Betriebsausgabenabzug in Frage.

11. Homeoffice-Pauschale III: Vielfach absetzbar?

Arbeiteten im Jahr 2020 mehrere Familienangehörige taktgesteuert zu Hause im Homeoffice, steht die Homeoffice-Pauschale von solange bis zu 600 Euro im Jahr jedem Familienmitglied einzeln zu.

Vorbild: Ehefrau ist Handwerkerin, Ehemann Beschäftigter und die beiden Kinder funktionieren qua Belegschaft, leben demgegenüber noch zu Hause. Folge: Die Ehefrau kann solange bis zu 600 Euro vom Treffer beklauen, jener Ehemann und die beiden Kinder tragen die Homeoffice-Pauschale jeweils qua Werbungskosten in ihre Errichtung Stickstoffgas zur Einkommensteuererklärung ein.

12. Ehegatten-Gehalt beklauen

Nach sich ziehen Sie wegen jener Corona-Zwangslage erstmals Ihren Ehepartner im Handwerksbetrieb beschäftigt, weil dieser für den Arbeitszeiten sehr flexibel war und weil so viel wie möglich jener erzielten Betriebseinnahmen 2020 in jener Familie bleiben sollen? Dann sollen Sie entweder für Ertrag jener Steuererklärungen 2020 oder für einer später stattfinden Betriebsprüfung des Finanzamts mit strengen Überprüfungen rechnen.

Wichtig insofern: Schließen Sie dieses Arbeitsverhältnis steuerlich wasserdicht ab. Dasjenige bedeutet: schriftlicher Arbeitsvertrag, fremdübliches Gehalt, pünktliche Zahlung des Gehalts und Aufzeichnungen, welche Funktionieren jener Ehepartner erledigt hat.

13. Keine Umsatzsteuer für jedes Sachspenden

Unter jener Gewinnermittlung 2020 steht sogar die Erstellung jener Umsatzsteuererklärung 2020 gen dem Plan. Konnten Sie wegen des Lockdowns Saisonware nicht verkaufen, sondern nach sich ziehen sie gemeinnützigen Organisationen gespendet, winken steuerliche Erleichterungen. Denn normalerweise verlangt dasjenige Fiskus für Sachspenden Umsatzsteuer. Doch wer nachweisen kann, dass er durch Corona signifikant negativ betroffen war und insofern gespendet hat, muss keine Umsatzsteuer gen seine ab dem 20. März 2020 geleisteten Sachspenden ans Fiskus abführen (BMF-Schreiben v. 18.03.2021, Az. III Kohlenstoff 2 – Schwefel 7109/19/10002 :001).

14. Vorsteuer-Pauschalierung 2020

Ermitteln Sie Ihren Treffer nachdem jener Einnahmen-Überschussrechnung und Ihr Umschlag 2019 lag nicht verbleibend 61.356 Euro, profitieren Sie von jener Vorsteuer-Pauschalierung. Dasjenige bedeutet: Hatten Sie wegen Corona kaum betriebliche Ausgaben, winkt Ihnen ohne Nachweise und ohne Belege ein pauschaler Vorsteuerabzug ((§§ 69 und 70 Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung und Errichtung dazu). Die Höhe des Prozentsatzes für jedes die Vorsteuer-Pauschalierung hängt von jener Gewerbe ab, jener sie Mitglied sein.

Vorbild: Ein Friseur ermittelt für jedes 2020 zusammensetzen Vorsteuerabzug von nur 1.200 Euro. Seine Umsätze 2019 betrugen 60.000 Euro, sein Umschlag 2020 nur 44.000 Euro. Dem Friseur steht nachdem §§ 69 und 70 UStDV ein pauschaler Vorsteuerabzug von 1.980 Euro zu (44.000 Euro x 4,5 v. H.).

15. Steuerspielregeln für Geschenkaufwendungen

Da Unternehmer ihre Geschäftspartner und Kunden wegen jener Corona-Zwangslage und jener daraus resultierenden Kontaktbeschränkungen oft nicht zum Lebensmittel empfangen konnten, wurden 2020 verstärkt Geschenke verteilt. Unlust Corona gibt es für den Steuerspielregeln zu Geschenkaufwendungen keine Erleichterungen. Abziehbar qua Betriebsausgabe sind Geschenke nachdem im Jahr 2020 nur, wenn die Nettokosten je Jahr und Empfänger nicht verbleibend 35 Euro lagen. Ausnahmefall: Kann jener Beschenkte sein Präsent ausschließlich operativ einsetzen, die Erlaubnis haben sogar höhere Ausgaben vom Treffer abgezogen werden.

16. Investitionen 2020 verschlafen?

Hat ein Unternehmer von seinem Treffer 2017 zusammensetzen Investitionsabzugsbetrag für jedes geplante Investitionen in den Jahren 2018 solange bis 2020 abgezogen und hat solange bis Finale 2020 nicht investiert, hätte dasjenige steuerlich im Prinzip negative Konsequenzen. Dasjenige Fiskus würde in diesem Kern den Steuerbescheid 2017 ändern, den Investitionsabzugsbetrag schräg stellen und Steuern plus Zinsen vom Unternehmer fordern. Doch wegen Corona wurde jener Investitionszeitraum um ein Jahr verlängert. Dasjenige bedeutet im Klartext: Investieren Sie solange bis Finale 2021, bleibt jener Steuerbescheid 2017 unangetastet.

17. Umsatzsteuer qua Betriebsausgabe

Ermitteln Sie Ihren Treffer nachdem jener Einnahmen-Überschussrechnung, stellen die Umsatzsteuerzahlungen im Jahr jener Zahlung eine ge­­winnmindernde Betriebsausgabe dar. Eine Eigenschaft ist für jedes die Umsatzsteuerzahlung aus jener letzten Umsatzsteuervoranmeldung für jedes 2020 zu beherzigen, die solange bis zum 11. Januar 2021 beim Fiskus anzumelden und zu entrichten war. Welche Zahlung gilt ausnahmsweise qua Beryllium­­triebsausgabe 2020. Repertoire ein Lastschriftverfahren und die Umsatzsteuer wurde erst am 14. oder 15. Januar 2021 abgebucht, ist dasjenige kein Thema. Es bleibt beim Betriebsausgabenabzug, wenn dasjenige Konto am 11. Januar 2021 eine ausreichende Deckung ausgewiesen hat.

18. Tatsächlicher Verlustrücktrag gen 2019

Erwarten Sie für jedes 2020 wegen jener Corona-Weltweite Seuche für jener Gewinnermittlung zusammensetzen Verlust, sollten Sie die Steuererklärung 2020 so schnell wie möglich vorschlagen. Denn jener Verlust 2020 kann mit Profitieren 2019 steuersparend verrechnet werden.

19. Pauschaler Verlustrücktrag gen 2019

Sind Sie noch nicht soweit, die Gewinnermittlung für jedes 2020 abzuschließen? Unter einem zu erwartenden Verlust für jedes 2020 trägt dasjenige Fiskus wenigstens 30 v. H. pauschal qua Verlust gen 2019 zurück und fördert mit den Steuererstattungen 2019 Ihre finanzielle Liquidität.

20. Corona-Investitionszuschüsse

Wurden Ihnen wegen Corona schon im Jahr 2020 staatliche Zuschüsse zu betrieblichen Investitionen gewährt, nach sich ziehen Sie in jener Gewinnermittlung 2020 ein Wahlrecht. Sie können die erhaltenen Zuschüsse im Jahr 2020 in voller Höhe qua Betriebseinnahmen zusammenfassen und versteuern. Oder Sie kürzen die Anschaffungskosten jener Investitionsgegenstände um die staatlichen Zuschüsse und schreiben nur den Restbetrag gen mehrere Jahre verteilt gewinnmindernd ab.

Fazit: Steuertipps gibt es trotz oder ohne Rest durch zwei teilbar wegen jener Corona-Weltweite Seuche für jedes Unternehmer zur Genüge. Neben dem Gespräch mit dem Steuerberater zur Gewinnermittlung 2020 empfiehlt es sich, hin und wieder zusammensetzen Blick in die häufig gestellte Fragen “Corona” (Steuern) des Bundesfinanzministeriums zu werfen. Dort werden Zweifelsfragen zur Steuererleichterungen wegen Corona näher beleuchtet. Wichtig zu wissen: Welche häufig gestellte Fragen werden regelmäßig ergänzt.



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